בשלב פתיחת התיק במשרד מס ערך מוסף העוסק נדרש להצהיר על גובה ההכנסות השנתי הצפוי ובהתאם למחזור העסקאות וסוג העיסוק ייקבע מעמדו במע"מ. רבים מהעצמאים בישראל מעדיפים לפתוח עוסק פטור כדי להתחיל את העסק על "אש קטנה" ועל מנת שלא להתמודד עם הבירוקרטיה הכרוכה בניהול עוסק מורשה או חברה בע"מ, בדגש על ההתנהלות הפיננסית מול מע"מ ומס הכנסה.

כדאי לדעת כי עוסק פטור הוא עצמאי הפועל במחזור עסקאות שנתי נמוך יחסית עד לגובה של 107,692 ₪ נכון לשנת 2023. עוסק פטור אינו רשאי לגבות מע"מ מלקוחותיו לכן הוא לא יכול לקזז מס תשומות בגין הוצאות ורכישות לבית העסק, אך הוא פטור מדיווחים שוטפים למע"מ ועליו לשלם רק מס הכנסה, בהתאם לרווחים ולמדרגת המס. נשאלת השאלה מתי כדאי לעבור מצורת ההתאגדות של עוסק פטור לעוסק מורשה?

השוני בין עוסק פטור לעוסק מורשה

מתי להפוך מעוסק פטור לעוסק מורשה?

הסיבה המרכזית למעבר בין צורת ההתאגדות של עוסק פטור לעוסק מורשה היא כאשר חל גידול בהכנסות העוסק, והעצמאי צפוי לעבור את תקרת ההכנסות שנקבעה בתקנות עבור עוסק פטור, כלומר מעל 107,692 ש"ח.

כל עוסק פטור חייב להיות עם האצבע על הדופק ולעקוב אחר מחזור ההכנסות בעסק שלו כדי לעדכן בזמן את רשות המיסים ולעבור למעמד של עוסק מורשה כאשר מחזור העסקאות חוצה את התקרה. אם העצמאי אינו משנה את צורת ההתאגדות שלו יוטל עליו תשלום מע"מ, למרות שבפועל הוא לא גבה מע"מ מלקוחותיו, לכן הוא חשוף לפגיעה ברווחיות העסק.

לאחר שינוי הסיווג בצורת ההתאגדות של העוסק אין אפשרות לחזור להיות עוסק פטור במשך שנתיים לפחות. כמו כן, ניתן לקזז מע"מ תשומות, כמובן כנגד מע"מ עסקאות, רק לאחר השינוי בפועל ברישום צורת ההתאגדות, כלומר רישום כעוסק מורשה. לכן, אם מתכננים רכישה משמעותית עבור העסק, לדוגמה רכישת דחפור או כלי הנדסי יקר אחר, כדאי לשנות את הרישום ברשויות המס לפני ההשקעה בציוד ובעסק אחרת אין אפשרות לקזז את המע"מ בגין הרכישה.

בתוך כך, במקרים מסוימים כדאי לעבור לעוסק מורשה כדי להתמודד על מכרז חשוב, לעבוד עם חברות גדולות במשק ולשפר את התדמית והמיתוג של בית העסק.

יתרונות של עוסק מורשה לעומת עוסק פטור

היתרונות העיקריים של עוסק מורשה לעומת עוסק פטור הינם:

• רשאי לקזז מע"מ תשומות כנגד מע"מ עסקאות.
• תדמית של עסק גדול ורציני יותר.
• ללא הגבלה על מחזור העסקאות השנתי.
• אפשר לקזז מע"מ בגין השקעות ברכוש קבוע ובציוד בעת פתיחת העסק.
• חייב בדיווחים חודשיים או דו חודשיים, לכן יש מעקב שוטף אחר ספרי החשבונות וביצועי העסק.

האם כדאי לקבל שירותים של רואה חשבון אם אני עוסק מורשה?

מומלץ לכל עוסק מורשה לבחור נכון משרד רואי חשבון המציע מעטפת שירותים רחבה ותכנוני מס. בעזרת רואה חשבון מוסמך ומנוסה מגישים דיווחים ומבצעים תשלומים בזמן לרשויות המס, מתנהלים נכון ועל פי חוק מול הגופים השונים, ניתן להקטין את חבות המס באמצעות תכנוני מס אופטימליים ולגיטימיים. בנוסף לזאת, זוכים לייעוץ פיננסי ועסקי צמוד, לכל אורך הדרך, וכך העצמאי מקבל החלטות שקולות ועל סמך נתוני אמת.